Ринат Шамильевич, каков "портрет" среднестатистического татарстанского налогоплательщика?На учете в налоговых органах состоит почти 80 тысяч юридических лиц и более 130 тысяч физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. В общем объеме налоговых поступлений на долю юридических лиц приходится 88,%, а на долю физических лиц - 11,5% поступлений. Так что если говорить о доходах бюджета, то львиная доля приходится на налоги, уплачиваемые юридическими лицами и в первую очередь крупнейшими налогоплательщиками. Уровень налоговой нагрузки, определяемый как отношение суммы поступивших налогов и сборов к произведенному валовому региональному продукту, за 2004 г. составил 32,1%. Проводимая государством политика по снижению налоговой нагрузки (понижение ставки налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, НДФЛ и НДС) не снижает объем налоговых поступлений, а увеличивает за счет вывода доходов из нелегального рынка, развития предпринимательской деятельности, роста объемов производства. При этом "добросовестные" налогоплательщики, действующие в рамках законодательства, ощущают от данной налоговой политики реальное снижение нагрузки. Говоря же о предпринимателях, малом бизнесе, развитию которого государство уделяет большое внимание, следует отметить, что к субъектам малого предпринимательства относятся почти 35 тысяч организаций - юридических лиц, но экономически активных из них лишь 23 тысячи. А из 130 тысяч зарегистрированных индивидуальных предпринимателей осуществляют деятельность, сдают соответствующую отчетность и уплачивают налоги - 85 тысяч. Налоговая нагрузка на эту категорию налогоплательщиков выглядит так: за 9 месяцев 2004 года от среднестатистического экономически активного субъекта малого предпринимательства - юридического лица поступило в бюджеты всех уровней 226 тысяч рублей, от индивидуального предпринимателя 10 тысяч рублей. С 1 января 2005 года вступили в силу многочисленные поправки в налоговое законодательство. Какие изменения произошли в налогообложении юридических лиц?Произошли изменения в порядке уплате налога на добавленную стоимость. В частности, с 1 января 2005 года не облагаются НДС операции на вторичном рынке жилья. А издательские и сопутствующие им услуги, ранее облагавшиеся НДС по льготной ставке 10%, облагаются НДС по ставке 18%. Общий порядок обложения НДС по принципу "страны назначения" распространен и на торговлю с Республикой Беларусь. Повысилась с 6% до 9% ставка налога на прибыль по отношению к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами. Произошли изменения в налогообложении прибыли, а также налогообложения доходов физических лиц по операциям, связанным с ипотечным кредитованием. дополнен главой 25.2 "Водный налог". Установлен круг плательщиков водного налога, определены объект налогообложения водным налогом, а также порядок исчисления налоговой базы, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, порядок представления налоговой декларации.С 1 января 2005 года объекты налогообложения налогом на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта. Любые изменения количества объектов также регистрируются по месту установки объектов обложения. Ранее регистрацию объектов налогообложения, а также изменения их количества производил налоговый орган, в котором организации и индивидуальные предприниматели были зарегистрированы в качестве налогоплательщика. Это порождало тенденцию регистрировать организации или индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса, там, где были установлены наименьшие ставки налога на игорный бизнес, а непосредственную деятельность вести на территории других административных единиц.Налоговый кодекс РФ дополнен главой 31 "Земельный налог", которая заменит Закон РФ "О плате за землю". С 2005 года земельный налог по нормам новой главы будут уплачивать налогоплательщики тех местностей, муниципальные власти которых примут соответствующий закон. Повсеместно новая глава будет введена с 2006 года. В Республике Татарстан на 2005 год сохраняется действие Закона РФ "О плате за землю".Действующие в 2004 году размеры ставок земельного налога, за исключением земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, применяются в 2005 году с коэффициентом 1,1.В перечень видов деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, добавлен вид деятельности "распространение и (или) размещение наружной рекламы". Также на уплату единого налога на вмененный доход переведен такой вид деятельности, как оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. По всем видам деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход, показатели базовой доходности увеличены в 1,5 раза.Изменилось ли налогообложение по единому социальному налогу и налогу на имущество юридических лиц?Снижены ставки единого социального налога для всех категорий налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей и адвокатов. Максимальная ставка налога для большинства налогоплательщиков снижена с 35,6% до 26%. Порог шкалы регрессии увеличен до 280 тыс. рублей. Отменены ограничения по доступу к пониженным ставкам - раньше было запрещено применять регрессивную шкалу, если средняя налоговая база на одного работника составляла менее 2500 рублей в месяц. Налогообложение имущества организаций в 2005 году производится в соответствии с Главой 30 Налогового Кодекса РФ, вступившей в действие с 1 января 2004 года. Налог на имущество организаций - региональный, а значит, вводится в действие Законом Республики Татарстан, который определяет порядок, сроки уплаты налога и устанавливает льготы по налогу. Законом Республики Татарстан введено значительное количество дополнительных льгот для организаций. Льготное налогообложение предусмотрено в отношении объектов жилищного фонда; имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора в части услуг, оказываемых населению; имущества метрополитена, предназначенных для перевозок пассажиров; автомобильных дорог общего пользования; имущества органов государственной власти Республики Татарстан, органов местного самоуправления; имущества бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета Республики Татарстан и местных бюджетов и некоторые другие. С 2005 года установлена пониженная налоговая ставка в размере 1,1% для научно-исследовательских, конструкторских учреждений, в общем объеме которых научно-исследовательские работы составляют не менее 70%. Какие изменения произошли в этом году в порядке взимания государственной пошлины?С 1 января 2005 года вступила в силу новая глава Налогового кодекса РФ - "Государственная пошлина". Государственная пошлина заменила собой многочисленные сборы, ранее взимавшиеся различными органами и учреждениями. Налоговым Кодексом установлен десятидневный срок уплаты государственной пошлины со дня вступления в законную силу решения суда. Изменен порядок возврата государственной пошлины из бюджета. С 1 января 2005 года плательщику необходимо обращаться с заявлением о возврате излишне уплаченной государственной пошлины в налоговый орган не по месту своего учета, а по месту совершения действия, за которое уплачена государственная пошлина. Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2005 год" установлены администраторы поступлений государственной пошлины в бюджет. В их число входят , , , Федеральная регистрационная служба. На администраторов поступлений государственной пошлины возложены функции контроля над правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания и принятия решений о возврате излишне уплаченных платежей в бюджет.За Федеральной налоговой службой закреплено администрирование пошлины за государственную регистрацию юридических и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в их учредительные документы, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица, за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, а также по делам, рассматриваемым в судах.Есть ли в этом году изменения в межбюджетных отношениях между Татарстаном и федеральным центром? Сколько теперь Татарстан оставляет налоговых сборов у себя, а сколько уходит в федеральный центр?Существенные изменения произошли в межбюджетном распределении налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых. В 2004 году доля этих двух налогов в общем объеме налоговых поступлений консолидированного бюджета Республики Татарстан составила 43,2%, из них 33,6% - по налогу на прибыль и 9,6% - по НДПИ. Доходы по налогу на прибыль в 2004 году распределялись в соотношении 5% - в федеральный бюджет и 19% в бюджет субъекта РФ. С 2005 года 6,5% поступает в федеральный бюджет и только 17,5% - в бюджет субъекта РФ. Доходы по налогу на добычу полезных ископаемых в 2004 году распределялись в соотношении 85,6% - в федеральный бюджет и 14,4% в бюджет субъекта РФ. С 2005 года 95% поступает в федеральный бюджет и только 5% - в бюджет субъекта РФ. Из-за этих изменений консолидированный бюджет республики недополучит в 2005 году, как минимум, 3,4 млрд. рублей, из них 0,8 млрд. рублей - по налогу на прибыль и 2,6 млрд. рублей - по НДПИ.Изменения коснулись и двух других налогов - водного налога и государственной пошлины. В 2004 году все поступления водного налога зачислялись в бюджет республики, с 2005 года вся сумма налога поступает в федеральный бюджет. Также полностью в федеральный бюджет зачисляются суммы государственной пошлины, тогда как в 2004 г. она распределялась между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта Российской Федерации. Эти изменения также приведут к частичной потере консолидированного бюджета республики. Анализ итогов первого квар
За 15 лет существования в России налоговых органов неоднократно менялось их название и ведомственная принадлежность, но неизменной всегда оставалась их главная функция по организации поступления налоговых платежей в государственный бюджет. О том, какие изменения произошли в системе налоговых органов, рассказывает и. о. руководителя Управления Федеральной налоговой службы РФ по РТ Ринат Хайров.
Новое в работе налоговых органов05.05.2005
Новое в работе налоговых органов
Комментариев нет:
Отправить комментарий